Безвозмездная передача имущества — операция, которая требует грамотного учета. В этой статье мы пошагово разберем, как правильно оформить такую операцию в программе 1С:Бухгалтерия, чтобы избежать ошибок и проблем с налоговой.
Что такое безвозмездная передача основных средств?
Это передача имущества (например, оборудования или транспорта) от одного лица другому без получения платы.
Пошаговая инструкция: два способа оформления
В зависимости от того, облагается ли операция НДС, существует два варианта оформления безвозмездной передачи ОС. Рассмотрим каждый из них.
Как отразить передачу ОС, облагаемую НДС?
Если вы безвозмездно передаете право собственности на имущество, для целей НДС эта операция считается реализацией и объектом НДС.
1. Откройте раздел ОС и НМА — Выбытие основных средств — Передача ОС.
2. Заполните необходимые поля:
- укажите организацию, контрагента, договор и местонахождение ОС
- в поле Событие ОС выберите Передача
3. Внимание: программа автоматически проставит субконто Реализация основных средств. Не меняйте его — это необходимо для правильного формирования проводок.
4. Выберите счет расходов 91.02.
5. После проведения документа программа автоматически сформирует проводки, включая выручку по передаче ОС.
6. Чтобы корректно отразить операцию:
- удалите строку с начислением выручки
- измените статью расхода на Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно в счете расхода 91.02
Готово! Теперь ваша операция учтена правильно.
Как отразить передачу ОС, не облагаемую НДС?
Не всегда безвозмездная передача облагается НДС. Это касается случаев:
- передачи ОС органам государственной или муниципальной власти
- передачи в рамках реорганизации компании (слияние, присоединение, разделение и т. д.)
В таких ситуациях для оформления безвозмездной передачи ОС используется другой документ — Списание ОС.
1. Перейдите в раздел ОС и НМА — Выбытие основных средств — Списание ОС.
2. Заполните шапку документа:
- укажите местонахождение ОС, организацию и событие ОС
- причина списания — Безвозмездная передача
3. Выберите счет расходов 91.02.
4. В разделе Прочие доходы и расходы документа Списание ОС укажите Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно, которые не принимаются к налоговому учету.
5. Проведите документ. Программа автоматически сформирует нужные проводки:
Теперь операция полностью учтена!
Ключевые моменты
-
Безвозмездная передача ОС обычно признается реализацией для целей НДС, за исключением особых случаев (например, передача органам власти или в рамках реорганизации)
-
Стоимость безвозмездно переданного ОС и расходы, которые связаны с его передачей, не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль
-
В программе 1С:Бухгалтерия важно использовать правильные документы и корректно заполнять поля, чтобы избежать ошибок