mastersoftпрограммы
сопровождение
доработки
Заказать звонок
г. Киров, ул. Маклина, 40
г. Санкт-Петербург
г. Нижний Новгород
Пн-Пт: 8:30-17:30
Cб-Вс: Выходной
mastersoft
mastersoft

Автоматический анализ расхождений выручки НДС и Налога на прибыль в декларациях

30 ноября 2023
Автоматический анализ расхождений выручки НДС и Налога на прибыль в декларациях

Налоговая инспекция сравнивает декларации по НДС и по Налогу на прибыль, чтобы найти доходы, которые компания забыла обложить НДС. Если показатели декларации по Налогу на прибыль (Доходы от реализации и Внереализационные доходы) и налоговая база по НДС за год расходятся, налоговая инспекция может потребовать от бухгалтера объяснений.

Разобраться в расхождениях НДС и прибыли непросто. О том, что делать в этой ситуации, расскажем в нашей статье.

Если вы не хотите читать статью, вы можете посмотреть её видеоверсию, а также вебинар про анализ расхождений НДС и Прибыли.

Обратите внимание: в примере, описанном в статье, ставка НДС составляет 18 %. Расширение учитывает нынешнюю основную ставку НДС 20 %.

Обычная сверка дохода по прибыли и по НДС

При анализе 1-го квартала отчётного периода компании, у которой нет сложностей в учёте, нужно посмотреть обе декларации и сверить строки 010 + 020 (Лист 02) в Прибыли и строку 010 (Раздел 3) в декларации по НДС.

2 - доходы от реализации.png

Если нужно сравнить показатели за 9 месяцев или за год, посчитайте прибыль (она указывается в декларациях нарастающим итогом) и НДС (так как отчетность квартальная, суммируйте показатели всех деклараций с начала года).

Причины возникновения расхождений

К причинам возникновения расхождений в том числе относятся:

  • возвраты поставщикам — увеличивают базу НДС, а прибыли — нет
  • возвраты покупателей — уменьшают доход в прибыли, а в НДС — нет
  • корректировки реализаций — различные варианты оформления вызывают расхождения
  • доходы, не облагаемые НДС
  • разные периоды признания доходов при экспортных реализациях

Как искать расхождения?

Автоматически проверить сходимость базы НДС и Прибыли и учесть часто встречающиеся расхождения может разработанный нами отчет. Он убирает так называемые разрешенные расхождения и помогает сосредоточиться на реальных учетных ошибках, которые искажают налоговую базу.

Отчет автоматического сравнения показателей НДС и Налога на прибыль сравнивает данные регламентированных отчетов. В него попадают самые поздние корректировочные декларации.

Для вычисления так называемых разрешенных разниц используются учетные данные программы. Показатели считаются в полных рублях, а разрешенные разницы разделены на переходящие (в моменте признания дохода) и неизменные. Если итоговая колонка Разница равна нулю, контроль считается пройденным.

Как открыть отчет?

Чтобы открыть отчет, перейдите в меню Отчеты — Анализ учета — Анализ расхождений выручки НДС и Налога на прибыль.

3 - отчеты.jpg

Реализованные проверки

  • Еще не подтвержденная реализация на экспорт
  • Внереализационные доходы (не облагаемые НДС)
  • Возвраты поставщикам
  • Возвраты покупателям
  • Корректировка реализаций (частично, полная информация приведена ниже)
  • Реализация без НДС, ЕНВД, Патент
  • Операции безвозмездной передачи
  • Отгрузка без перехода права собственности

Что ещё может отчет?

Сверять декларацию по прибыли и налоговую выручку

Одна из наиболее частых причин расхождений, которые выявил наш отчет, — это несоответствие данных, отраженных в декларации по прибыли, текущим данным учета (90.01 и 91.01). Поэтому мы решили автоматически контролировать разницу и наглядно ее показывать.

4 - сверка данных.jpg

Расшифровывать разницу

Разрешённые разницы можно расшифровать, дважды щёлкнув по ним.

5 - анализ расхождений.png

Пример использования отчета в течение года работы компании

Первый квартал

6 - первый квартал.jpg

В 1-м квартале:

  • для анализа используются корректировочные декларации (к/1)
  • была подтверждена ставка НДС 0% на сумму 10 878 485 рублей (для цели налога на прибыль эти реализации были учтены в предыдущих кварталах)
  • у реализаций на сумму 3 730 529 рублей еще не подтверждена ставка 0%

Все разницы являются разрешенными.

Второй квартал

7 - первое полугодие.jpg

Во 2-м квартале ситуация с разницами схожа с ситуацией в 1-м квартале, но показатели считаются как квартальные, так и нарастающим итогом — для облегчения сверки. Серым цветом выделены показатели, которые получаются расчетным путем (в декларациях этих цифр не будет).

Третий квартал

8 - третий квартал.jpg

В 3-м квартале есть разница в размере 33 700 рублей. Проанализировав данные, мы понимаем, что причиной возникновения разницы является наличие внереализационного дохода, который не облагается НДС.

9 - оборотно-сальдовая ведомость.jpeg

Как настроить прочие доходы, не облагаемые НДС?

В отчете сверки НДС и Прибыли есть настройка, с помощью которой можно указать перечень внереализационных расходов, которые не должны облагаться НДС и которые следует включить в разрешенные разницы.

10 - форма настроек.jpg

Если статья прочих доходов добавлена в этот список, у нее заполняется реквизит Не облагается НДС (его можно установить в самом справочнике).

11 - не облагается НДС.jpg

Теперь мы можем построить ОСВ по счету 91 с группировкой по облагаемости НДС. По умолчанию в этот перечень входят разрешенные разницы. Пользователь может дополнить его. Мы добавим в исключения статью Страховое возмещение (ОСАГО) и получим отчет, в котором нет неразрешенных разниц.

12 - отчет без разниц.jpg

Четвертый квартал

13 - четвертый квартал.jpg

В 4-м квартале учтены разрешенные разницы:

  • неподтвержденный экспорт 0 %
  • возвраты товаров поставщику
  • возвраты товаров от покупателей
  • внереализационные доходы, не облагаемые НДС

Вывод

Мы все равно получили неразрешенную разницу. В этом случае разница означает наличие учетной ошибки в декларации по НДС или прибыли. Чтобы найти ошибку, проведите дополнительный анализ данных за рамками этого отчета. Первоочередная рекомендация — актуализировать закрытие месяцев, сформировать книгу продаж и перезаполнить налоговые декларации.

Какие разницы отчет выявляет автоматически?

  • Экспортная реализация (ожидание подтверждения 0% ставки НДС)
  • Неподтвержденная реализация 0%
  • Возвраты поставщику
  • Возвраты от покупателя (текущего года)
  • Корректировка реализации (по соглашению сторон, текущего года)
  • Корректировка реализации (исправление в первичных документах с учетом дополнительных листов)
  • Внереализационные доходы (необходимо настроить перечень доходов, которые облагаются НДС)
  • Неподтвержденная реализация 0%
  • Доходы по основной деятельности, не облагаемые НДС (реализация ЕНВД, без НДС)
  • Безвозмездная передача
  • Отгрузка без перехода права собственности
  • Разная база НДС при реализации товаров в валюте
  • Возвраты от комиссионера

Как работать с отчетом?

В первую очередь перезаполните декларации, если не уверены в их актуальности. Отчет автоматически анализирует расхождения данных декларации по прибыли и налогового учета доходов.

Затем настройте перечень внереализационных расходов (91.01), которые не облагаются НДС, в настройках отчета.

Если итоговая разница между выручкой НДС и Прибыли не исчезает, это может говорить о том, что у вас есть ручная корректировка документов (в таком случае нужно проанализировать такие документы), или о том, что в учете есть ошибка (в этом случае ее следует найти).

Если вы столкнулись с ситуацией, которую наш отчет автоматически не обрабатывает, вы можете прислать нам её подробное описание со скриншотами, и мы бесплатно добавим её в расширение.

Стоимость расширения

Расширение подходит для 1С:Бухгалтерии, 1С:Комплексной автоматизации и 1С:ERP.

Для 1С:Бухгалтерия 3.0
Анализ расхождений выручки НДС и Налога на прибыль в декларациях (БП 3.0 ПРОФ и КОРП): 7 200 руб.
Анализ расхождений выручки НДС и Налога на прибыль в декларациях (БП 3.0 ПРОФ и КОРП) (с подключением и первичной демонстрацией): 8 000 руб.
Доступно в 1С:ФРЕШ

Для 1С:Комплексная автоматизация 2 и ERP
Анализ расхождений выручки НДС и Налога на прибыль в декларациях (КА 2, ЕRP): 10 000 руб.
Анализ расхождений выручки НДС и Налога на прибыль в декларациях (КА 2, ЕRP) (с подключением и первичной демонстрацией): 12 000 руб.

В стоимость входит год бесплатной поддержки: если обновится конфигурация или изменится форма, мы всё обновим.

Год дополнительной поддержки — 3 000 руб.

Работы по доработкам для измененных конфигураций оплачиваются по часам.

Поможем выявить разницу

Если при помощи отчета не получается выявить разницы или ошибку самостоятельно, вы можете воспользоваться помощью наших специалистов. Мы гарантированно найдем разницу между НДС и Прибыль.

В результате анализа вы получите файл с расшифровками проблемных мест учета и сможете внести исправления в вашу рабочую базу.

Так как процедура может занять значительное время, для анализа нам потребуется копия вашей базы или доступ к вашему серверу по RDP.

Стоимость услуги — 10 000 рублей за один квартал.

Обновления

Если у вас есть доступ к поддержке, актуальную версию разработки можно заказать, написав на почту: info@ms1c.ru.

Демоверсия отчёта

Мы подготовили бесплатную демоверсию отчета с анализом:

  • в декларации по прибыли «Доходы от реализации Лист 02, строка 010»
  • в декларации по НДС «НДС по ставке 18 % Раздел 3, строка 010»

Заказать демоверсию можно по эл. почте info@ms1c.ru