Налоговая инспекция сравнивает декларации по НДС и по Налогу на прибыль, чтобы найти доходы, которые компания забыла обложить НДС. Если показатели декларации по Налогу на прибыль (Доходы от реализации и Внереализационные доходы) и налоговая база по НДС за год расходятся, налоговая инспекция может потребовать от бухгалтера объяснений.
Разобраться в расхождениях НДС и прибыли непросто. О том, что делать в этой ситуации, расскажем в нашей статье.
Если вы не хотите читать статью, вы можете посмотреть её видеоверсию, а также вебинар про анализ расхождений НДС и Прибыли.
Обратите внимание: в примере, описанном в статье, ставка НДС составляет 18 %. Расширение учитывает нынешнюю основную ставку НДС 20 %.
Обычная сверка дохода по прибыли и по НДС
При анализе 1-го квартала отчётного периода компании, у которой нет сложностей в учёте, нужно посмотреть обе декларации и сверить строки 010 + 020 (Лист 02) в Прибыли и строку 010 (Раздел 3) в декларации по НДС.
Если нужно сравнить показатели за 9 месяцев или за год, посчитайте прибыль (она указывается в декларациях нарастающим итогом) и НДС (так как отчетность квартальная, суммируйте показатели всех деклараций с начала года).
Причины возникновения расхождений
К причинам возникновения расхождений в том числе относятся:
- возвраты поставщикам — увеличивают базу НДС, а прибыли — нет
- возвраты покупателей — уменьшают доход в прибыли, а в НДС — нет
- корректировки реализаций — различные варианты оформления вызывают расхождения
- доходы, не облагаемые НДС
- разные периоды признания доходов при экспортных реализациях
Как искать расхождения?
Автоматически проверить сходимость базы НДС и Прибыли и учесть часто встречающиеся расхождения может разработанный нами отчет. Он убирает так называемые разрешенные расхождения и помогает сосредоточиться на реальных учетных ошибках, которые искажают налоговую базу.
Отчет автоматического сравнения показателей НДС и Налога на прибыль сравнивает данные регламентированных отчетов. В него попадают самые поздние корректировочные декларации.
Для вычисления так называемых разрешенных разниц используются учетные данные программы. Показатели считаются в полных рублях, а разрешенные разницы разделены на переходящие (в моменте признания дохода) и неизменные. Если итоговая колонка Разница равна нулю, контроль считается пройденным.
Как открыть отчет?
Чтобы открыть отчет, перейдите в меню Отчеты — Анализ учета — Анализ расхождений выручки НДС и Налога на прибыль.
Реализованные проверки
- Еще не подтвержденная реализация на экспорт
- Внереализационные доходы (не облагаемые НДС)
- Возвраты поставщикам
- Возвраты покупателям
- Корректировка реализаций (частично, полная информация приведена ниже)
- Реализация без НДС, ЕНВД, Патент
- Операции безвозмездной передачи
- Отгрузка без перехода права собственности
Что ещё может отчет?
Сверять декларацию по прибыли и налоговую выручку
Одна из наиболее частых причин расхождений, которые выявил наш отчет, — это несоответствие данных, отраженных в декларации по прибыли, текущим данным учета (90.01 и 91.01). Поэтому мы решили автоматически контролировать разницу и наглядно ее показывать.
Расшифровывать разницу
Разрешённые разницы можно расшифровать, дважды щёлкнув по ним.
Пример использования отчета в течение года работы компании
Первый квартал
В 1-м квартале:
- для анализа используются корректировочные декларации (к/1)
- была подтверждена ставка НДС 0% на сумму 10 878 485 рублей (для цели налога на прибыль эти реализации были учтены в предыдущих кварталах)
- у реализаций на сумму 3 730 529 рублей еще не подтверждена ставка 0%
Все разницы являются разрешенными.
Второй квартал
Во 2-м квартале ситуация с разницами схожа с ситуацией в 1-м квартале, но показатели считаются как квартальные, так и нарастающим итогом — для облегчения сверки. Серым цветом выделены показатели, которые получаются расчетным путем (в декларациях этих цифр не будет).
Третий квартал
В 3-м квартале есть разница в размере 33 700 рублей. Проанализировав данные, мы понимаем, что причиной возникновения разницы является наличие внереализационного дохода, который не облагается НДС.
Как настроить прочие доходы, не облагаемые НДС?
В отчете сверки НДС и Прибыли есть настройка, с помощью которой можно указать перечень внереализационных расходов, которые не должны облагаться НДС и которые следует включить в разрешенные разницы.
Если статья прочих доходов добавлена в этот список, у нее заполняется реквизит Не облагается НДС (его можно установить в самом справочнике).
Теперь мы можем построить ОСВ по счету 91 с группировкой по облагаемости НДС. По умолчанию в этот перечень входят разрешенные разницы. Пользователь может дополнить его. Мы добавим в исключения статью Страховое возмещение (ОСАГО) и получим отчет, в котором нет неразрешенных разниц.
Четвертый квартал
В 4-м квартале учтены разрешенные разницы:
- неподтвержденный экспорт 0 %
- возвраты товаров поставщику
- возвраты товаров от покупателей
- внереализационные доходы, не облагаемые НДС
Вывод
Мы все равно получили неразрешенную разницу. В этом случае разница означает наличие учетной ошибки в декларации по НДС или прибыли. Чтобы найти ошибку, проведите дополнительный анализ данных за рамками этого отчета. Первоочередная рекомендация — актуализировать закрытие месяцев, сформировать книгу продаж и перезаполнить налоговые декларации.
Какие разницы отчет выявляет автоматически?
- Экспортная реализация (ожидание подтверждения 0% ставки НДС)
- Неподтвержденная реализация 0%
- Возвраты поставщику
- Возвраты от покупателя (текущего года)
- Корректировка реализации (по соглашению сторон, текущего года)
- Корректировка реализации (исправление в первичных документах с учетом дополнительных листов)
- Внереализационные доходы (необходимо настроить перечень доходов, которые облагаются НДС)
- Неподтвержденная реализация 0%
- Доходы по основной деятельности, не облагаемые НДС (реализация ЕНВД, без НДС)
- Безвозмездная передача
- Отгрузка без перехода права собственности
- Разная база НДС при реализации товаров в валюте
- Возвраты от комиссионера
Как работать с отчетом?
В первую очередь перезаполните декларации, если не уверены в их актуальности. Отчет автоматически анализирует расхождения данных декларации по прибыли и налогового учета доходов.
Затем настройте перечень внереализационных расходов (91.01), которые не облагаются НДС, в настройках отчета.
Если итоговая разница между выручкой НДС и Прибыли не исчезает, это может говорить о том, что у вас есть ручная корректировка документов (в таком случае нужно проанализировать такие документы), или о том, что в учете есть ошибка (в этом случае ее следует найти).
Если вы столкнулись с ситуацией, которую наш отчет автоматически не обрабатывает, вы можете прислать нам её подробное описание со скриншотами, и мы бесплатно добавим её в расширение.
Стоимость расширения
Расширение подходит для 1С:Бухгалтерии, 1С:Комплексной автоматизации и 1С:ERP.
Для 1С:Бухгалтерии 3.0
Анализ расхождений выручки НДС и Налога на прибыль в декларациях (БП 3.0 ПРОФ и КОРП): 8 500 руб.
Анализ расхождений выручки НДС и Налога на прибыль в декларациях (БП 3.0 ПРОФ и КОРП) (с подключением и первичной демонстрацией): 11 500 руб.
Дополнительная база: 2 000 руб.
Доступ к обновлениям на 12 месяцев: 6 500 руб.
Доступно в 1С:ФРЕШ
Для 1С:Комплексной автоматизации 2 и ERP
Анализ расхождений выручки НДС и Налога на прибыль в декларациях (КА 2, ЕRP): 13 000 руб.
Анализ расхождений выручки НДС и Налога на прибыль в декларациях (КА 2, ЕRP) (с подключением и первичной демонстрацией): 16 000 руб.
Дополнительная база: 2 000 руб.
Доступ к обновлениям на 12 месяцев: 6 500 руб.
В стоимость входит год бесплатной поддержки: если обновится конфигурация или изменится форма, мы всё обновим.
Работы по доработкам для измененных конфигураций оплачиваются по часам.
Дополнительные услуги
Поможем выявить разницу
Если при помощи отчета не получается выявить разницы или ошибку самостоятельно, вы можете воспользоваться помощью наших специалистов. Мы гарантированно найдем разницу между НДС и Прибыль.
В результате анализа вы получите файл с расшифровками проблемных мест учета и сможете внести исправления в вашу рабочую базу.
Так как процедура может занять значительное время, для анализа нам потребуется копия вашей базы или доступ к вашему серверу по RDP.
Стоимость — 12 000 руб. за один квартал.
Проконсультируем по организации работы с НДС и Налогом на прибыль
Длительность консультации: 1 час.
Стоимость — 3 500 руб.
Обновления
Изменения в версиях разработки для БП 3.0
- интерфейсные исправления
- отчет подготовлен для работы в облачных версиях
- исправлены ошибки формирования отчета у пользователей с ограниченными правами
- В разрешенные разницы добавлены новые показатели:
- Неподтвержденная реализация 0% (в случае доначисления НДС)
- Реализация по 90.01.1 без НДС
- Реализация по 90.02.2 ЕНВД и Патент
- исправлены выявленные ошибки
- учтен механизм закрытия года при анализе 90 и 91 счетов
- исправлено определение разниц в возвратах поставщикам и от покупателей
- Учтены корректировки реализаций (в сторону уменьшения)
- Учтены корректировки реализаций в сторону уменьшения по реализациям прошлых лет
- Добавлен контроль расхождений выручки и прочих доходов по данным учета (90.01 и 91.01) и по данным декларации по прибыли
- В анализе 2019 года показывается ставка НДС 20%
- Исправлен показатель «Подтвержденная реализация на экспорт» (Раздел 4 строка 020) в отчетах 2019 года
- Не контролируется разница в 1 рубль между ОСВ и Декларацией по прибыли
- Мы добавили в анализ сходимости учетных и отчетных данных данные выручки по прочим операциям (Приложение № 3 к Листу 02) — это обычно реализация ОС или НМА
- Добавили возможность открывать регламентированные отчеты по гиперссылке (в один клик можно открыть все, что нужно для сверки)
- Добавили расшифровку графы «Разница» — основные причины и необходимые действия
- В этом релизе добавлена проверка расхождений по операциям безвозмездной передачи
- Добавлен новый показатель «Отгрузка без перехода права собственности»
- Исправлены выявленные ошибки
- Добавили новый показатель «Реализация отгруженных товаров» (фактический переход права собственности)
- Доработали показатель 040 раздела 4 декларации по НДС. Теперь суммируются все строки этой графы
- более удобно открывать разработку
- более удобно настраивать статьи прочих доходов и расходов
- улучшить проверку совместимости разработки с будущими версиями 1С:Бухгалтерии
- Расширение адаптировано к новой форме регламентированного отчета по Прибыли с 4-го квартала 2019 года (1С:Бухгалтерия 3.0.75)
- Расширение адаптировано к версии 1С: Бухгалтерии 3.0.75
- добавлен анализ возврата поставщику (если он внесен на основании корректировочной счет-фактуры)
- исправлены выявленные ошибки
- долгожданная расшифровка показателей расхождений
- прочий доход «Возврат товаров, реализованных в предыдущем налоговом периоде» добавлен в исключения по умолчанию
- Исправлено мелкое неудобство добавление прочего дохода
- Улучшено определение нужной декларации при наличии обособленных подразделений
В этой версии мы актуализировали формы деклараций, исправили несколько важный мелочей и сделали работу с отчетом еще удобнее:
1. Отчет актуализирован под формы деклараций по Прибыли и НДС от 4 квартала 2020 года, улучшена диагностика ошибок заполнения из-за обновления форм отчетностей
2. Исправили проверку сумм в декларации по Прибыли и в учетных данных для сложных операций
3. Выделили в анализе строку «Выручка от реализации прочего имущества»
4. Упростили работу с установкой флага «Не облагается НДС» у прочего дохода. После установки флага теперь не надо переоткрывать анализ расхождений, новые настройки примутся автоматически.
5. Добавили возможность быстро открыть ОСВ по 91.01 из формы настроек отчета
- В анализе учтены дополнительные листы по НДС
- Исправлена ошибка с окончательно неподтвержденным НДС
- Исправлены мелкие ошибки
- Добавили автоматический анализ новой разницы - реализация в иностранной валюте (при зачете аванса).
- Исправили механизмы определения сданных отчетов
- А также адаптировали отчет к актуальной версии 1С:Бухгалтерии
- Автоматическое определение статей прочих доходов, не облагаемых НДС (91.01)
- Новая разница: возвраты в отчете комиссионера.
- Новая разница: корректировка реализации (исправление в первичных документах) - анализ записей доп. листов
- Улучшен анализ Возвратов поставщикам (учтены обороты без НДС
- Улучшен анализ Возвратов от покупателей (учтены обороты без НДС)
- Улучшен анализ Корректировок реализаций (учтены обороты без НДС)
- Улучшено открытие ОСВ по 91.01 из настроек (группировка доходов по обложению НДС)
- Добавлен анализ корректировок корректировок реализаций
- Исправлены выявленные проблемы
- Разработка адаптирована к новой декларации по прибыли с четвертого квартала 2021 года
- Улучшено определение декларации по Налогу на прибыль и по обособленным подразделениям (прошлая версия могла не показывать декларации по основному налоговому органу в случае изменения места регистрации в периоде анализа отчетов)
- Наконец удалось подробнее разобрать кейс с корректировками реализаций прошлых периодов и выловить расхождение при корректировке реализации прошлых лет по соглашению сторон
- Добавлена разница, которая возникает при использовании документа Отражение начисления НДС. Все суммы из этого документа попадают в разрешенные разницы
- Добавлена проверка актуальности сумм НДС в декларации и в данных информационной базы (по аналогии с налогом на прибыль
- Улучшено открытие регламентированных отчетов по ссылке из анализа
- Поддержали работу новой формы декларации по прибыли за 4-й квартал 2022 года
- Доработана проверка актуальности сумм НДС в декларации и в учете. Учли реализацию права требования после срока оплаты, учли начисление по СМР хозспособом
- Добавлена разница, которая возникает при использовании начислении НДС по СМР хозспособом
- Исправили ошибку при расчете разницы, возникающей в реализациях отгруженных товаров при валютных взаиморасчетах
- Исправили ошибку в поле Подтвержденная реализация на экспорт при создании таможенных деклараций
- Добавили отображение документов в поле Реализация ранее отгруженных товаров
- Научили проверку анализировать Корректировки реализаций услуг по переработке
- Долгожданная возможность! Мы сделали автоматическое формирование письма-ответа в налоговый орган. Вы можете использовать его как шаблон. Файл сохраняется в формат WORD. Это бета-версия функции, мы готовы корректировать шаблон по обратной связи.
- Добавилась автоматическая проверка обновлений (если будет найдена более свежая версия, будет выдано уведомление при запуске 1С)
- Начиная с версии 1.30 программа контролирует соблюдение лицензии. Если вы приобретали расширение до этой версии и у вас возникли вопросы по лицензиям, обратитесь к менеджерам инфостарт. Лицензирование описано в разделе «Особенности лицензирования»
- Учтены нюансы при использовании возвратов при отгрузке при переходе права собственности
- Поддержаны изменения декларации по Прибыли от 1-го квартала 2025 года
Изменения в версиях разработки для ERP и КА2
- расширение содержит основной функционал из БП 3.0
- пока не реализована часть проверок, будем добавлять по пожеланиям пользователей
Исправлены проверки для:
- корректировки реализации (в сторону уменьшения)
- возвратов товаров
Разработка переведена на расширение
Мы решили сделать разработку еще удобнее и перенесли функционал в Расширение.
Это позволит:
- более удобно открывать разработку (меню - Регламентированный учет - Отчеты)
- улучшить проверку совместимости разработки с будущими версиями для ERP и КА2. Добавлено автоматическое заполнение прочих доходов, которые надо исключить (кнопка "Заполнить автоматически" в настройках)
Добавлено много новых проверок
- реализация в иностранной валюте (при зачете аванса)
- корректировка реализации (исправление в прошлых периодах)
- отгрузка без перехода права собственности
- исправлена ошибка в определении разницы "Возврат товара поставщику"
В планах добавление анализа операций связанных с экспортом
- актуализация для новой версии декларации по налогу на прибыль за 2022 год
- Новая проверка! Анализ переходящих разниц при реализации на экспорт (0% НДС)
- Исправлена ошибка: корректировка реализации прошлого года с закрытым периодом для редактирования попадала в разницы
- Исправлено отражение в отчете рублевой оценки по реализациям на экспорт в валюте
- Добавлена возможность просмотра документов Реализация отгруженных товаров
- Доработана проверка по анализу возвратов поставщику в случае восстановления НДС
- Добавлена новая разница — Безвозмездная передача
- Добавлена возможность просмотра документов Реализация отгруженных товаров
- Поддержана новая форма декларации по прибыли за 1-й квартал 2025 года
Если у вас есть доступ к поддержке, актуальную версию разработки можно заказать, написав на почту: info@ms1c.ru.
Демоверсия отчёта
Мы подготовили бесплатную демоверсию отчета с анализом:
- в декларации по прибыли «Доходы от реализации Лист 02, строка 010»
- в декларации по НДС «НДС по ставке 18 % Раздел 3, строка 010»
