После введения новых правил по расчету НДС организациям на УСН важно правильно анализировать доходы и расходы с учетом налога.
Для расходов решение уже есть — в 1С можно сформировать отчет Анализ учета по УСН и проверить НДС. С доходами ситуация сложнее — специального отчета пока нет.
Особенность в том, что в приходных кассовых ордерах или поступлениях на расчетный счет может быть указана ставка без НДС. При загрузке выписки система определяет ставку из Назначения платежа.
Пример: вы получили оплату от покупателя, для которой в Назначении платежа указана ставка БЕЗ НДС. В Поступлении на расчетный счет автоматически установится такая же ставка.
Но в Книгу учета доходов и расходов сумма попадает уже без НДС.
Почему так происходит?
Это происходит потому, что программа ориентируется не на ставку НДС в документе Поступление на расчетный счет, а на документ расчетов (например, Реализация). Если там указана ставка 10%, то именно эта сумма НДС будет исключена из доходов.
При УСН раньше учитывалась вся сумма оплаты. Теперь из дохода нужно исключать НДС, что влияет на отчетность и может вызвать вопросы у бухгалтеров и налоговиков.
Бухгалтерам важно видеть три показателя:
- общую сумму поступлений
- сумму НДС
- сумму без НДС, которая учитывается при УСН
Из-за возможного расхождения между суммами, поступившими на расчетный счет, и отраженным доходом в декларации по УСН такой формат отчета может запросить и налоговая инспекция. В этом случае бухгалтеру нужно вручную рассчитывать НДС. Это неудобно, особенно при разных ставках (10 и 20%) и больших объемах данных.
Что делать?
Решение — использовать универсальный отчет в 1С. Он помогает вычислить разницу между общей суммой дохода и суммой без учета НДС для корректного расчета НДС по доходам.
Как работает универсальный отчет?
Отчет настраивается по данным регистра накопления Книги учета доходов и расходов (раздел I). В настройках отчета важно:
- добавить фильтр по полю Регистратор.Вид операции со значением В списке
- для этого списка указать тип данных Виды операций документа поступления денежных средств и Виды операций документа Поступление наличных (ПКО)
В настройках полей снимите все галочки, кроме полей Организация (если ведете многофирменный учет), Доходы всего и Доходы. Для поля НДС задайте формулу расчета:
Во вкладке Структура добавьте поля Регистратор и Регистратор.Контрагент.
Чтобы отображение стало удобнее, выведите поле Контрагент в отдельный столбец: Еще — Настройки для технического специалиста — Дополнительные настройки. Задайте для Расположения полей группировок значение Отдельно.
Через Настройки для технического специалиста можно задать наименования для полей Доходы и Доходы всего. Для этого перейдите во вкладку Условное оформление и по кнопке Добавить создайте соответствующую настройку:
- во вкладке Оформление отметьте галочкой Текст и задайте нужное наименование
- во вкладке Оформляемые поля добавьте поле, для которого задаете настройку (например, Доходы)
Вот как будет выглядеть универсальный отчет:
Для вашего удобства мы подготовили файл с настройками отчета. Его можно скачать по кнопке ниже:
Преимущества универсального отчета:
- настройте отчет один раз и всегда быстро анализируйте данные
- отчет наглядно показывает, почему на расчетный счет поступила сумма больше той, которая попала в доход, облагаемый УСН
- автоматический расчет НДС исключает ошибки, которые могут возникать при ручном расчете
- экономьте время и сосредоточьтесь на более важных задачах
Заключение
Учет НДС по доходам при УСН требует особого внимания и точности в расчетах. Правильное определение налоговой базы важно не только для корректного расчета налога, но и для составления отчетности. Универсальный отчет в 1С существенно облегчает эту задачу.
Грамотная настройка учетных систем и своевременная адаптация к изменениям в законодательстве помогают компаниям на УСН поддерживать прозрачный и эффективный документооборот, избегая возможных претензий со стороны контролирующих органов.