Как в 1С:Бухгалтерии отразить реализацию несырьевого товара за границу, если ставка НДС 0% не подтверждена за 180 дней

При экспорте несырьевых товаров применяется ставка НДС 0%. Чтобы сохранить право на нее, нужно подтвердить экспорт документами в течение 180 дней. О том, как вести учет НДС в этом случае, мы писали здесь. 

Если не подтвердить ставку вовремя, НДС придется начислить и уплатить в бюджет. Разберем, как отразить такую ситуацию в 1С:Бухгалтерии предприятия, если срок 180 дней истек, но компания уверена, что подтвердит ставку позже.

Как оформить экспорт в 1С, если ставка 0% не подтверждена

Поступление и реализация экспортного товара оформляются стандартно — так же, как при подтвержденной нулевой ставке.

Если пакет подтверждающих документов не представлен в срок, организация регистрирует в книге продаж счета-фактуры на реализацию.

Как отразить неподтвержденную ставку 0% в 1С:Бухгалтерии

1. Откройте документ Подтверждение нулевой ставки НДС.
2. В поле Событие выберите Не подтверждена ставка 0%.
3. Проведите документ.

После проведения программа автоматически:

• сформирует счет-фактуру;
• заполнит его данные на основании документа подтверждения;
• укажет код вида операции 01.

Счет-фактура выписывается в одном экземпляре и не передается контрагенту. Чтобы это отразить, можно снять флаг Выдан (передан контрагенту).

Какие проводки формирует программа

После проведения документа Подтверждение нулевой ставки НДС формируются проводки:

• Дт 68.22 Кт 68.02 — на сумму НДС, начисленную к уплате в бюджет;
• Дт 91.02 Кт 68.22 — на сумму НДС, начисленную к уплате в бюджет и отнесенную на прочие расходы в бухгалтерском учёте.

Для целей налога на прибыль этот НДС учитывается в составе расходов.

Что делать, если ставка будет подтверждена позже

Если вы уверены, что пакет документов будет собран после 180 дней, не списывайте начисленный НДС.

В этом случае:

• установите ручную корректировку;
• удалите проводку.

Счет-фактура, сформированный в Подтверждении нулевой ставки НДС, при этом остается зарегистрированным в книге продаж.

Как отразить НДС в декларации

Сумма налога по неподтвержденной экспортной отгрузке отражается в разделе 6 декларации по НДС.

Краткие выводы

• Входящий НДС принимается к вычету по общим правилам — при поступлении товаров или в течение трех лет после этого.
• Если ставка 0% не подтверждена за 180 дней, экспортная реализация облагается НДС.
• При последующем подтверждении ставки не нужно списывать начисленный НДС на счет 91.02.