Экспорт несырьевых товаров: как вести учет НДС, если нулевая ставка подтверждена в течение 180 дней

При продаже товаров за границу бухгалтеру важно правильно отразить операции по НДС. Разберем, как оформить экспорт несырьевых товаров в 1С, если ставка 0% подтверждена в течение180 дней.

Настройки учета НДС при экспорте

Перед началом работы проверьте функциональность: Главное — Функциональность — Внешняя торговля.

Поступление товара

Организация закупает товар для продажи за пределы РФ. Поступление оформляется стандартно: Покупки — Поступление.

• В документе поступления формируются проводки по НДС и регистр НДС предъявленный.

• Регистрируем счет-фактуру.

• В документе можно принять НДС к вычету в день поступления, а при необходимости снять галочку и в Книге покупок отредактировать вычет.

Реализация на экспорт

При продаже за границу используем ставку НДС 0%.

Проводки: НДС к уплате не начисляется.

В регистре НДС по реализации 0% появляется приход со статусом Ожидается подтверждение 0%.

При закрытии 1-го квартала:

• в книгу покупок попадает НДС к вычету с поступления
• в книгу продаж НДС к уплате не начисляется

Подтверждение нулевой ставки

Документы для подтверждения ставки 0% по экспорту несырьевых товаров собраны в течение 180 дней. Чтобы отразить это в 1С, оформим регламентный документ Подтверждение нулевой ставки НДС: Операции — Регламентные операции НДС — Создать — Подтверждение нулевой ставки НДС.

1. Создайте документ.
2. Нажмите Заполнить — программа заполнит документ и подставит все не подтвержденные реализации на экспорт.
3. Удалите лишние строки, оставив только те, для которых есть документы по подтверждение в течение 180 дней
4. Убедитесь, что в колонке Событие указано Подтверждена ставка 0%.

Документ Подтверждение нулевой ставки НДС не формирует проводок, но создаются регистры НДС по реализации 0% и НДС Продажи. Данные по регистру НДС Продажи отражаются в книге продаж.

После подтверждения ставки:

• НДС к уплате не начисляется:

• Счет-фактура регистрируется в книге продаж с применением ставки 0%:

• Операция реализации товаров на экспорт попадет в раздел 4 налоговой декларации.

Налоговая база определяется по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки.

Автоматическое заполнение кода в декларации

Можно настроить, чтобы код операции в разделе 4 декларации заполнялся автоматически. Для этого перейдите в Главное — Налоги и отчеты — НДС.

Сведения из книги продаж попадают в раздел 9 декларации по НДС.

Итоги

При экспорте несырьевых товаров с подтвержденной ставкой 0% НДС с поступления принимается к вычету, а с реализации — не начисляется.