При экспорте несырьевых товаров применяется ставка НДС 0%. Чтобы сохранить право на нее, нужно подтвердить экспорт документами в течение 180 дней. О том, как вести учет НДС в этом случае, мы писали здесь.
Если не подтвердить ставку вовремя, НДС придется начислить и уплатить в бюджет. Разберем, как отразить такую ситуацию в 1С:Бухгалтерии предприятия, если срок 180 дней истек, но компания уверена, что подтвердит ставку позже.
Как оформить экспорт в 1С, если ставка 0% не подтверждена
Поступление и реализация экспортного товара оформляются стандартно — так же, как при подтвержденной нулевой ставке.
Если пакет подтверждающих документов не представлен в срок, организация регистрирует в книге продаж счета-фактуры на реализацию.
Как отразить неподтвержденную ставку 0% в 1С:Бухгалтерии
- Откройте документ Подтверждение нулевой ставки НДС.
- В поле Событие выберите Не подтверждена ставка 0%.
- Проведите документ.
После проведения программа автоматически:
- сформирует счет-фактуру;
- заполнит его данные на основании документа подтверждения;
- укажет код вида операции 01.
Счет-фактура выписывается в одном экземпляре и не передается контрагенту. Чтобы это отразить, можно снять флаг Выдан (передан контрагенту).
Какие проводки формирует программа
После проведения документа Подтверждение нулевой ставки НДС формируются проводки:
- Дт 68.22 Кт 68.02 — на сумму НДС, начисленную к уплате в бюджет;
- Дт 91.02 Кт 68.22 — на сумму НДС, начисленную к уплате в бюджет и отнесенную на прочие расходы в бухгалтерском учёте.
Для целей налога на прибыль этот НДС учитывается в составе расходов.
Что делать, если ставка будет подтверждена позже
Если вы уверены, что пакет документов будет собран после 180 дней, не списывайте начисленный НДС.
В этом случае:
- установите ручную корректировку;
- удалите проводку.
Счет-фактура, сформированный в Подтверждении нулевой ставки НДС, при этом остается зарегистрированным в книге продаж.
Как отразить НДС в декларации
Сумма налога по неподтвержденной экспортной отгрузке отражается в разделе 6 декларации по НДС.
Краткие выводы
- Входящий НДС принимается к вычету по общим правилам — при поступлении товаров или в течение трех лет после этого.
- Если ставка 0% не подтверждена за 180 дней, экспортная реализация облагается НДС.
- При последующем подтверждении ставки не нужно списывать начисленный НДС на счет 91.02.
