Снижение планки для НДС и прощание с режимом работы «Без закрывающих» в 1С:Бухгалтерии: к чему готовиться упрощенцам с НДС в 2026 году

Вплоть до 2025 года компании и предприниматели на УСН, чей доход за год не превышал 60 миллионов, были свободны от обязательств по НДС. Но грядущие поправки в Налоговый кодекс РФ (законопроект № 1026190-8) меняют правила: с 1 января 2026 года порог доходов для освобождения будет снижен. Изначально предлагалось урезать его сразу до 10 млн рублей (то есть уменьшить одним махом в шесть раз), но позиция Минфина стала мягче.

Сейчас обсуждается постепенное снижение лимита для малого и среднего бизнеса в 2026–2028 годах: до 20 миллионов, затем до 15 миллионов и в итоге до 10 миллионов рублей. Окончательный вариант норм станет известен после второго чтения законопроекта в Комитете Госдумы по бюджету и налогам. Сейчас оно запланировано на 18 ноября.

Какой бы сценарий ни был принят, число организаций и ИП, которым придется платить НДС и вести соответствующий учет, резко вырастет. Объем работы по бухгалтерии и отчетности увеличится, поэтому готовиться к этим изменениям стоит заранее.

Что должны делать УСН с НДС

В обязанности упрощенцев с НДС входит:

• Исчисление НДС при отгрузке. Это касается как товаров, так и услуг, работы или имущественных прав
• Исчисление НДС от предоплаты аванс не закрыт отгрузкой в текущем квартале, а потом принимать их к вычету, после зачета
• Выставление счет-фактур покупателям

— по прослеживаемым и маркированным товарам — в электронном виде

— в розничной торговле счета-фактуры не оформляются, но по итогам квартала нужно подготовить сводные суммарные справки

• Правильное оформление и отражение в учете возвратов от покупателей и всех корректировок реализации
• Ведение книги продаж и книги покупок
• Сдача деклараций по НДС в электронной форме

При упрощенной системе налогообложения можно либо использовать сниженные (льготные) ставки НДС, либо исчислять налог по общим базовым ставкам.

Размеры ставок НДС при УСН: действующие и будущие правила

Сравним порядок применения ставок НДС, которые работают до конца текущего года, и тех, что вступят в силу с 1 января 2026 года.

Настраиваем учет вместо режима «Без закрывающих документов» для УСН с НДС

Важно! В «1С:Бухгалтерии» (начиная с версии 3.0.176) организации и ИП на УСН «доходы», являющиеся плательщиками НДС, больше не смогут работать в режиме «Без закрывающих документов».
Причина в том, что при ведении НДС резко возрастают требования к детализации и прослеживаемости операций: нужно полноценно учитывать расчеты с контрагентами и оформлять счета-фактуры, в том числе на полученные авансы.

При этом, если в одной информационной базе 1С ведут учет несколько организаций, те из них, кто работает на УСН «доходы» и при этом освобожден от уплаты НДС, по-прежнему могут применять режим «Без закрывающих документов».

Начиная с версии 3.0.177 в программе появилась специальная обработка реквизита «Исправление „Без закрывающих документов“ для УСН с НДС». Она рассчитана на плательщиков НДС на УСН «доходы», которые:

• вели учет без закрывающих документов
• при переходе на уплату НДС с 2025 года еще не перешли на учет расчетов по актам и накладным

Для чего нужна обработка

Рассмотрим, что делает обработка реквизита «Исправление „Без закрывающих документов“ для УСН с НДС»

1. Оперативно отбирает с начала 2025 года документы с признаком «Без закрывающих документов» (поступление и списание денежных средств)
2. Для найденных документов автоматически устанавливает:
• значение реквизита «По актам и накладным»
• единую ставку НДС (указанную пользователем)
• нужный вид оплаты для операций по банковской карте
3. Если по отдельным операциям ставка НДС или вид оплаты отличаются от общих настроек, такие документы можно открыть прямо из обработки и скорректировать вручную

Наш совет! Перед запуском массового исправления обязательно сделайте резервную копию информационной базы.

Как наладить учет задним числом, если его не вели

После того как в документах поступления и списания денежных средств реквизит заменен на «По актам и накладным», нужно последовательно выполнить следующие действия:

1. Оформить реализацию (акты, накладные) и зарегистрировать счета-фактуры или УПД.
2. Отразить поступления (акты, накладные) и зарегистрировать полученные счета-фактуры или УПД.
3. Провести закрытие месяца, начиная с января 2025 года.