Рассказываем, кто попадает под налоговые изменения 2026 с НДС на УСН, и что поменяется в работе новых плательщиков
Вплоть до 2025 года компании и предприниматели на УСН, чей доход за год не превышал 60 миллионов, были свободны от обязательств по НДС. Но грядущие поправки в Налоговый кодекс РФ (законопроект № 1026190-8) меняют правила: с 1 января 2026 года порог доходов для освобождения будет снижен. Изначально предлагалось урезать его сразу до 10 млн рублей (то есть уменьшить одним махом в шесть раз), но позиция Минфина стала мягче.
Сейчас обсуждается постепенное снижение лимита для малого и среднего бизнеса в 2026–2028 годах: до 20 миллионов, затем до 15 миллионов и в итоге до 10 миллионов рублей. Окончательный вариант норм станет известен после второго чтения законопроекта в Комитете Госдумы по бюджету и налогам. Сейчас оно запланировано на 18 ноября.
Какой бы сценарий ни был принят, число организаций и ИП, которым придется платить НДС и вести соответствующий учет, резко вырастет. Объем работы по бухгалтерии и отчетности увеличится, поэтому готовиться к этим изменениям стоит заранее.
Что должны делать УСН с НДС
В обязанности упрощенцев с НДС входит:
- Исчисление НДС при отгрузке. Это касается как товаров, так и услуг, работы или имущественных прав
- Исчисление НДС от предоплаты аванс не закрыт отгрузкой в текущем квартале, а потом принимать их к вычету, после зачета
- Выставление счет-фактур покупателям
- Правильное оформление и отражение в учете возвратов от покупателей и всех корректировок реализации
- Ведение книги продаж и книги покупок
- Сдача деклараций по НДС в электронной форме
— по прослеживаемым и маркированным товарам — в электронном виде
— в розничной торговле счета-фактуры не оформляются, но по итогам квартала нужно подготовить сводные суммарные справки
При упрощенной системе налогообложения можно либо использовать сниженные (льготные) ставки НДС, либо исчислять налог по общим базовым ставкам.
Размеры ставок НДС при УСН: действующие и будущие правила
Сравним порядок применения ставок НДС, которые работают до конца текущего года, и тех, что вступят в силу с 1 января 2026 года.
| НДС | До конца 2025 | С 1 января 2026 |
|---|---|---|
| Без обязательств по НДС | Лимит дохода 60 миллионов рублей | Лимит по доходу — 20 миллионов |
| Ставка 5% (допустимо 7% или основные ставки) | Доход от 60 до 250 миллионов | Доход от 20 до 250 миллионов |
| Ставка 7% (допустимы основные ставки) | Доход от 250 до 450 миллионов | Доход от 250 до 450 миллионов |
| ОСНО и основные ставки НДС | Доход от 450 миллионов | Доход от 450 миллионов |
Настраиваем учет вместо режима «Без закрывающих документов» для УСН с НДС
Важно! В «1С:Бухгалтерии» (начиная с версии 3.0.176) организации и ИП на УСН «доходы», являющиеся плательщиками НДС, больше не смогут работать в режиме «Без закрывающих документов».
Причина в том, что при ведении НДС резко возрастают требования к детализации и прослеживаемости операций: нужно полноценно учитывать расчеты с контрагентами и оформлять счета-фактуры, в том числе на полученные авансы.
При этом, если в одной информационной базе 1С ведут учет несколько организаций, те из них, кто работает на УСН «доходы» и при этом освобожден от уплаты НДС, по-прежнему могут применять режим «Без закрывающих документов».
Начиная с версии 3.0.177 в программе появилась специальная обработка реквизита «Исправление „Без закрывающих документов“ для УСН с НДС». Она рассчитана на плательщиков НДС на УСН «доходы», которые:
- вели учет без закрывающих документов
- при переходе на уплату НДС с 2025 года еще не перешли на учет расчетов по актам и накладным
Для чего нужна обработка
Рассмотрим, что делает обработка реквизита «Исправление „Без закрывающих документов“ для УСН с НДС»
- Оперативно отбирает с начала 2025 года документы с признаком «Без закрывающих документов» (поступление и списание денежных средств)
- Для найденных документов автоматически устанавливает:
- значение реквизита «По актам и накладным»
- единую ставку НДС (указанную пользователем)
- нужный вид оплаты для операций по банковской карте
- Если по отдельным операциям ставка НДС или вид оплаты отличаются от общих настроек, такие документы можно открыть прямо из обработки и скорректировать вручную
Наш совет! Перед запуском массового исправления обязательно сделайте резервную копию информационной базы.
Как наладить учет задним числом, если его не вели
После того как в документах поступления и списания денежных средств реквизит заменен на «По актам и накладным», нужно последовательно выполнить следующие действия:
- Оформить реализацию (акты, накладные) и зарегистрировать счета-фактуры или УПД.
- Отразить поступления (акты, накладные) и зарегистрировать полученные счета-фактуры или УПД.
- Провести закрытие месяца, начиная с января 2025 года.
