Рассматриваем ключевые аспекты работы с НСПТ и ошибки, которые могут привести к штрафам, чтобы вы могли наладить учет товаров и избежать проблем.
Почти три года прошло с момента реализации национальной системы документальной прослеживаемости импортных товаров (НСПТ). Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости периодически пополняется, расширяется и круг участников НСПТ.
Практика показывает, что участники НСПТ часто упускают несколько ключевых нюансов в работе с прослеживаемыми товарами.
Государство каждый год обещает ввести ответственность за несоблюдение правил НСПТ, но льготный период все еще действует. Штрафовать обещают с 1 января 2025 года. Еще есть время, чтобы до конца разобраться в тонкостях НСПТ и избежать неприятностей в будущем.
Давайте разберем основные моменты в работе с НСПТ, чтобы наладить процесс учета и спокойно работать в будущем, не боясь попасть под штрафные санкции от ФНС.
Самые популярные вопросы в работе с НСПТ
Рассмотрим подробно три самых часто-задаваемых вопроса
Счета-фактуры с прослеживаемым товаром должны быть получены только по ЭДО
Обязанность выставлять счета-фактуры и корректировочные счета-фактуры в электронной форме через операторов ЭДО закреплена в ч.2 ст.169 Налогового кодекса РФ. Это обязательное условие работы с прослеживаемыми товарами.
Предлагаем удобный сервис Доки для работы с ЭДО
Сервис Доки обеспечивает простое и эффективное управление электронными документами. Интеграция с 1С и доступ через
Доки поддерживает ЭДО для маркировки и прослеживаемости, позволяя отправлять и принимать документы с информацией о таких товарах. Подключение и доступ к Доки из 1С и веб-кабинета бесплатны, вы оплачиваете только тариф на отправку документов.
Наши менеджеры готовы проконсультировать вас и помочь с подключением.
Попробуйте Доки бесплатно и убедитесь в удобстве перехода на электронный документооборот!
Используются некорректные РНПТ
Регистрационный номер партии товара присваивается каждой группе товаров, подлежащих маркировке и прослеживаемости, для идентификации и отслеживания их движения.
Ответственность за правильность отражения РНПТ несут оба участника сделки: продавец и покупатель. Поэтому при получении счета-фактуры, УПД или УКД покупатель должен проверить номер РНПТ.
Мы очень рекомендуем включить автоматическую проверку РНПТ.
Она находится в меню Администрирование — Настройки проверки РНПТ
Кроме этого, вы можете проверять РНПТ на сайте ФНС, где можно узнать:
- по наименованию товара и номеру ТН ВЭД, ОКПД2, таможенной декларации — подлежит ли конкретный товар прослеживаемости
- по номеру РНПТ — корректность полученного номера
Не до конца понятна схема работы с прослеживаемыми товарами
До сих пор возникают вопросы о том, какие операции выполнять, когда и как работать с прослеживаемыми товарами? Краткие схемы приведены в таблицах ниже.
Для плательщиков НДС
|
Операция |
Срок подачи |
Отчетность по операции с прослеживаемыми товарами |
|---|---|---|
|
Операции на территории РФ |
||
|
Получение РНПТ на остатки |
До момента реализации, выбытия |
Уведомление об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости |
|
Все операции, отражаемые в книге покупок, книге продаж |
До 25 числа месяца, следующего за кварталом |
Декларация по НДС |
|
Покупка (в том числе через комиссионеров и агентов) прослеживаемых товаров у лиц, применяющих УСН, ПСН или освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика |
До 25 числа месяца, следующего за кварталом |
Отчет по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости |
|
Продажа или покупка прослеживаемых товаров, которые не признаются объектами обложения НДС по п. 2 ст. 146 или освобождены от НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ |
||
|
Получение или передача на безвозмездной основе прослеживаемых товаров, которые не признаются объектами обложения НДС по п. 2 ст. 146 или освобождены от НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ (например, в рамках благотворительной деятельности) |
||
|
Товары исключены из перечня товаров, подлежащих прослеживаемости |
||
|
Уничтожение товаров или их недостача в ходе инвентаризации |
||
|
Выявление прослеживаемых товаров, по которым ранее была установлена недостача |
||
|
Передача в производство и (или) на переработку (в том числе в качестве давальческого сырья) |
||
|
Оприходование возврата неиспользуемых остатков прослеживаемых товаров из производства или переработки |
||
|
Конфискованные товары, подлежащие прослеживаемости |
||
|
Операции на территории ЕАЭС |
||
|
Ввоз товаров на территорию РФ |
В течение 5 дней с момента принятия к учету |
Уведомление о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости |
|
Корректировка поступления товаров из ЕАЭС |
Не позднее следующего рабочего дня с даты возврата товара |
Корректировочное уведомление о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости |
|
Вывоз прослеживаемых товаров в государства-члены ЕАЭС |
Не позднее 5 рабочих дней с даты отгрузки этих товаров |
Уведомление о перемещении прослеживаемых товаров (на основании документа реализации) |
|
Операции с любыми третьими странами (кроме стран ЕАЭС) |
||
|
Ввоз товаров на территорию РФ |
Уведомлять налоговую именно по прослеживаемым товарам не нужно, но необходимо указывать номер РНПТ во всех документах |
Импортер самостоятельно присваивает номер РНПТ, состоящий из: код таможни (раздел 29 ГТД) / дата регистрации таможенной декларации (раздел 54 ГТД) / порядковый номер декларации (т.е. это номер таможенной декларации) / порядковый номер товара из раздела 32 таможенной декларации |
|
Вывоз (экспорт/реэкспорт) |
До 25 числа месяца, следующего за кварталом |
Декларация по НДС |
Для неплательщиков НДС
|
Операция |
Срок подачи |
Отчетность по операции с прослеживаемыми товарами |
|---|---|---|
|
Операции на территории РФ |
||
|
Получение РНПТ на остатки |
До момента реализации, выбытия |
Уведомление об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости |
|
Все операции внутри РФ, экспорт/реэкспорт |
До 25 числа месяца, следующего за кварталом |
Отчет по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости |
|
Операции на территории ЕАЭС |
||
|
Ввоз товаров на территорию РФ |
В течение 5 дней с момента принятия к учету |
Уведомление о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости |
|
Корректировка поступления товаров из ЕАЭС |
Не позднее следующего рабочего дня с даты возврата товара |
Корректировочное уведомление о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости |
|
Вывоз прослеживаемых товаров в государства-члены ЕАЭС |
Не позднее 5 рабочих дней с даты отгрузки этих товаров |
Уведомление о перемещении прослеживаемых товаров (на основании документа реализации) |
|
Операции с любыми третьими странами (кроме стран ЕАЭС) |
||
|
Ввоз товаров на территорию РФ |
Уведомлять налоговую по прослеживаемым товарам не нужно, но необходимо указывать номер РНПТ во всех документах |
Импортер самостоятельно присваивает номер РНПТ: код таможни (раздел 29 ГТД) / дата регистрации таможенной декларации (раздел 54 ГТД) / порядковый номер декларации (т.е. это номер таможенной декларации) / порядковый номер товара из раздела 32 таможенной декларации |
|
Вывоз (экспорт/реэкспорт) |
До 25 числа месяца, следующего за кварталом |
Отчет по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости |
Штрафы в НСПТ
Рассмотрим анонс штрафных санкций за ошибки при работе с НСПТ, представленный в законопроекте Минфина, касающемся поправок в статьи 15.49 — 15.53 КоАП РФ.
|
Нарушение |
Организации |
ИП |
|---|---|---|
|
Неотражение (неполное отражение, искажение) реквизитов прослеживаемости в счет-фактуры, УПД, УКД Статья 15.50 КоАП |
1000 ₽ за единицу, не более 100 000 ₽ |
1000 ₽ за единицу, не более 30 000 ₽ |
|
Непредставление или несвоевременное представление отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и (или) документов, содержащих реквизиты прослеживаемости Статья 15.49 КоАП |
1000 ₽ за единицу, не более 100 000 ₽ |
1000 ₽ за единицу, не более 30 000 ₽ |
|
Искажение реквизитов прослеживаемости в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, при корректном отражении этих реквизитов в первичных документах Статья 15.51 КоАП |
1000 ₽ |
1000 ₽ |
|
Нарушение установленного способа выставления счетов-фактур, УПД, УКД Статья 15.52 КоАП |
200 ₽ за единицу, не более 100 000 ₽ |
200 ₽ за единицу, не более 30 000 ₽ |
Заключение
Мы надеемся, что наша статья помогла вам разобраться во всех нюансах системы прослеживаемости. Информация о возможных штрафах не должна вас пугать, а мотивировать к более внимательному и профессиональному подходу в работе с НСПТ.
Если вам потребуется дополнительная помощь или консультация по вопросам маркировки и прослеживаемости товаров, обратитесь в нашу компанию. Мы готовы предоставить необходимую поддержку и решить любые вопросы, связанные с этой тематикой. Доверьтесь профессионалам и обеспечьте себе уверенность в правильности действий и спокойствие в работе.
| Автор статьи | Регина Луференкова |
