У Минфина и ФНС мнения об отражении доходов при УСН долгое время были разными. Минфин считал, что доход на УСН надо признавать, когда деньги от продаж на маркетплейсах поступают на расчетный счет (письмо от
Налогоплательщики шли по пути автоматизации 1С или вручную переделывали УСН в 1С. Когда вопросов от бизнеса стало очень много и Минфин выразил свое мнение в документе от
Если мы откроем журнал Маркетплейсы и комиссионеры, то увидим такое окно.
В этой статье мы рассмотрим движения и заполнение КУДиР.
Как работает новый порядок в 1С:Бухгалтерии
Возьмем пример:
- купили один товар стоимостью 3 000 руб.
- передали товар в Ozon
- Ozon отчитался о продаже товара за 10 000 руб.
- Ozon выставил комиссионное вознаграждение 1 000 руб.
- Ozon выставил акт об оказании услуг на 2 000 руб.
- Ozon перечислил 7 000 руб. (сумму за вычетом оказанных услуг и комиссии)
- заплатили 3 000 руб. поставщику товара
Мы хотим разобраться в пономенклатурном учете, проконтролировать расчет налога и понять, какими документами какие действия осуществляются по УСН. Ожидаем доход по УСН в размере 10 000 рублей.
Купили один товар стоимостью 3 000 руб.
Оформляем операцию с помощью документа Поступление на счет 41.
УСН: ничего не отражается.
Передали товар в Ozon
Оформляем операцию документом Реализация (передача на реализацию). Товар передается с 41-го счета на 45-й счет.
УСН: с точки зрения УСН доход не возникает.
Ozon отчитался о продаже товара за 10 000 руб.
Оформляем операцию с помощью документа Отчет комиссионера (розничные продажи). Товар реализовывается, возникает долг Ozon перед нами.
УСН: доход признается в полной сумме продаж. Раньше по УСН ничего не отражалось.
фирма 1С в инструкциях указывает на необходимость заполнить даты получения оплат от покупателя. Нам кажется, что этими датами и будет признаваться доход УСН.
Мы не уверены, что стоит так делать, потому что:
- в документе Отчет комиссионера о розничных продажах, который обычно и надо использовать при операциях с маркетплейсами, нет такой опции
- непонятно, на что повлияет подробное указание дат дохода, ведь в нужном квартале все доходы будут учтены
Ozon выставил комиссионное вознаграждение 1 000 руб.
Озон выставляет сумму комиссии отдельным документом УПД, в связи с чем мы рекомендуем оформлять отдельный документ Поступление на услугу комиссионного вознаграждения, а не указывать комиссию в Отчете комиссионера. Используем 60-й счет (обычные расчеты с поставщиком) и договор с комиссионером (тот же, который использовали при продаже).
В нашем примере Поступление оформлено позже Отчета комиссионера, из-за чего на 62-м счете у Ozon есть долг. Он автоматически зачитывается.
УСН: ничего не отражается, весь доход уже признан. Раньше отражался доход по УСН (из-за неочевидности этой операции организации и индивидуальные предприниматели часто забывали это делать).
Ozon выставил акт об оказании услуг на 2 000 руб.
Эта операция схожа с предыдущей с точки зрения проводок и УСН.
Ozon перечислил сумму за вычетом оказанных услуг и комиссии — 7 000 руб.
Эту операцию отражаем документом Поступление на счет. Так как мы используем для расчетов с Ozon обычный 62-й счет, выбираем операцию Оплата от покупателя. Долг Ozon погашается.
УСН: ничего не происходит. Раньше доходы признавались в обычном порядке, как при оплате от покупателей.
Мы заплатили поставщику 3 000 руб.
Отражаем операцию документом Списание со счета (оплата поставщику). Долг перед поставщиком уменьшается.
УСН: ничего не отражается.
Проверяем начисления налога по УСН и книгу доходов и расходов
Видим в отчете Анализ состояния налогового учета по УСН ожидаемые суммы доходов и расходов.
В книге учета доходов и расходов также указаны ожидаемые цифры.
Варианты признания дохода от продаж на маркетплейсах
После обновления программы 1С:Бухгалтерия до версии 3.0.164 бухгалтеры, которые занимаются учетом маркетплейсов, разделились:
- одни были довольны новой поддержкой изменений и отсутствием необходимости вручную фиксировать доход. Они перепровели документы и признали доходы в соответствии с рекомендациями Минфина
- другие были недовольны изменениями и потребовали вернуть прежние условия признания дохода УСН
Разработчики 1С быстро отреагировали на отзывы пользователей и добавили в версии 3.0.164.23 настройку, с помощью которой можно выбрать метод признания дохода в зависимости от предпочтений пользователя.
Чтобы настроить учет дохода под себя, нужно:
- обновить программу до 3.0.164.23
- зайти в меню Главное — Настройки — Налоги и отчеты
- выбрать вариант признания дохода, которого вы придерживаетесь
Заключение
- 1С изменила логику программы под давлением общественности и Минфина
- все работает ожидаемо, по новой логике
- процесс стало понятнее
- придется быстрее платить налоги (не получится «спрятать» их в личном кабинете маркетплейса)
- если вы придерживаетесь изначального порядка учета дохода и готовы отстаивать свою позицию в суде, такая возможность поддержана разработчиками
Что важно сделать
- Обновить 1С:Бухгалтерию до версии 3.0.164.23
- Прочитать нашу статью
- В Налогах и отчетах выбрать предпочтительный способ признания дохода
- Перепровести документы за 2024 год, чтобы налоги пересчитались, если вы выбрали способ получения дохода по дате получения оплаты от покупателя комиссионером
- При необходимости заплатить пени
Теперь вы знаете, как в 1С:Бухгалтерии рассчитать УСН «Доходы» при продаже на маркетплейсах по новому порядку. А если вы не хотите разбираться в сложностях налогообложения маркетплейсов, мы можем вам помочь — оставьте заявку на бухгалтерское обслуживание, и мы с вами свяжемся.
