Важно для тех, кто на УСН и впервые сдает декларацию по НДС за 1 квартал 2025
За 1-й квартал 2025 года декларацию по НДС впервые сдают многие — в том числе те, кто на УСН. Рука еще не набита, и мы получаем много вопросов. Один из самых частых:
Почему в декларации не сходятся суммы в разделе 3 и разделе 8 — на рубль, на копейки, а иногда и больше?
А если при этом еще и выскакивает ошибка контрольных соотношений — становится совсем тревожно.
Кратко: всё нормально, отправляйте
В большинстве случаев такие расхождения — это не ошибка. Это особенности расчётов и округлений. Если суммы отличаются незначительно — отправляйте декларацию спокойно.
Почему так происходит
- Округления дают расхождения. Если строго соблюдать правила заполнения декларации, то цифры в разделах 3 и 8, 9 могут не совпадать. Это связано с особенностями математических расчётов. На первый взгляд может показаться странным, но специалисты на форумах часто объясняют, почему так происходит — это обычная практика
- Налоговая к мелким расхождениям лояльна. В открытых источниках много информации, что если разница до 10 рублей — вопросов не будет. У нас есть кейс с крупным налогоплательщиком, у которого расхождение составило 77 рублей — и это тоже прошло
- Попытки «подогнать» — только хуже. Не стоит вручную выравнивать суммы. Это может привести к ещё большим искажениям
- Ошибки в контрольных соотношениях — не приговор. Соотношения проверяются по Приказу ФНС от 25.05.2021 № ЕД-7-15/519@. Там не сказано ничего про допустимые расхождения — только формальные правила. Поэтому 1С планирует сделать контроль мягче: если налоговая не будет возражать, система «нарушит» формальные проверки
- Ошибиться в учёте сложно. Чтобы из-за учёта появилась такая разница — надо очень постараться. Обычно всё сводится к округлениям
- Если разделы не сходятся — вы не одиноки. Совпадение по всем разделам случается нечасто
Что делать
Отправляйте декларацию как есть. Расхождение — нормальная ситуация, и почти у всех оно есть. Можно даже сказать, что когда всё сошлось — это исключение.
Если налоговая всё же задаст вопросы — обратитесь к партнёрам 1С или напишите аудиторам ИТС. Они помогут объяснить, почему расхождение допустимо.
